НДФЛ и налог на прибыль — разные налоги, но принцип учёта доходов у них похож: нужно точно определить, когда и каким образом доход считается облагаемым, какие суммы вычитаются, кто удерживает и когда платит налог. Начните с разделения по субъектам: НДФЛ касается физических лиц (и организаций — налоговых агентов), налог на прибыль — юридических лиц. Шаги, которые помогут не запутаться: 1. Определите момент признания дохода. Для НДФЛ это обычно получение денежного или иного блага; для налога на прибыль — доходы по правилам бухгалтерского учёта с учётом налоговых корректировок.
2. Соберите первичные документы: платежные ведомости, договоры, акты, накладные и расчёты. Без подтверждений сложно обосновать позиции при проверке. 3. Вычитайте и исключайте: учитывайте налоговые вычеты и недопустимые к учёту расходы в соответствии с налоговым кодексом.
4. Уточните обязанности налогового агента: работодатель чаще всего удерживает НДФЛ при выплате, организации платят авансы и сдают декларации по налогу на прибыль. 5. Следите за сроками и платёжной дисциплиной: авансы по прибыли и годовая сверка, вовремя перечисленные удержанные НДФЛ — минимум рисков.
Практический совет: ведите раздельный учёт облагаемых и не облагаемых поступлений, фиксируйте расчёты в удобной форме и при сомнениях обращайтесь к налоговому консультанту — это сократит вероятность ошибок и доначислений.